一、案例背景

这个案例中的企业是广东惠州一家的港资企业，产品是高档皮具五金制品。在08年的2月中旬-10月，张青老师作为主持顾问带领其他三位顾问老师以导入目标与绩效管理体系为主轴、协助他们对企业的整个经营管理系统进行了优化，在项目一开始,我们确定了每年的4月1日作为该公司财政年度的开始，在08年的3月份，我和另一名财务顾问宋海燕老师协助他们完成了08年年度经营计划书的编撰。

二、竞争策略（基本经营方针）形成

张青老师以访谈形式与该公司的董事长进行了交流，对该企业所处的外部环境、内部团队表现进行了调研，在此基础上通过SWOT分析研拟出了该公司的基本经营方针，并与其确定了08财政年度财务层面的经营目标

三、年度经营方针形成及年度经营总体目标的产出

在董事长宣布了公司的基本经营方针和08年财务层面的经营目标后，张青老师带领该公司的7名部门经理以上干部，研拟出了2008年度的经营方针和客户层面、内部流程层面及学习成长层面的年度经营目标。

四、年度经营计划及财务预算的编制过程

1、该公司在年度经营计划编撰过程中向部门以上主管公开了所有财务数据。

小知识：开卷式管理

向员工公开财务数据的做法，在管理学上叫开卷式管理，很多企业因为怕竞争对手知道自己的成本结构，所以一般都不愿意向员工公开自己的财务数据，但实践证明，企业实施开卷式管理以后，可以提升企业内部凝聚力和感召力，它能将员工的个人愿望、理想、价值观和企业的战略思想、战略目标、经营理念有机地结合在一起。企业在实施开卷式管理的时候，只要拿捏好财务数据公开到什么程度，向哪个层级公开，实践证明利还是大于弊的。

2、张青老师与财务顾问宋海燕老师为其度身设计了32张表单，并向其提交了预算管理制度。

3、计划编撰过程耗时1个月，内容做大的调整两次，张老师现场指导3天，宋老师现场指导6天。

4、计划编撰过程中，编写人员提出四个改善项目，成立2个，一个为设备大修项目，一个为“质量”和“交期”之改善项目。

五、经营计划和预算书编写过程带给经营管理团队的影响：

通过这个经营计划和预算书编写过程，我在他的中高层干部团队身上，看到了三个根本性的变化：

1、对企业经营管理工作的思路开阔了很多。

大家都抛开了本部门的利益，众志成城的一起思索：“我们如何才能成功的完成年度目标？”，都在积极的献计献策。

2、提升了他们对经营成果的切身感和责任感。

因为计划是他们自己编出来的，且每项目标都分解到了月度计划中，而他们的工资和晋升在咨询项目的后续工作——导入绩效考核制度后，都将与绩效考核成绩挂钩，这就给了他们很大的切身感和责任感。

3、开始用感恩的心来看待企业和老板。

通过这么一个过程，他们才了解到企业在经营过程中原来存在那么多他们原来看不到的成本，才了解到经营一个企业原来是这么不容易，他们开始学会了用感恩的心来看企业和老板，他们品质部的肖经理曾经向我发出这样的感叹“张老师呀，我以前从来都不知道企业养活我们这个部门，一年中竟然付出这么高的一笔费用”。

六、企业执行年度经营计划书后的收益：

他们的年度经营计划是08年4月1日开始执行的，按计划执行了1个月到4月底成效就显现出来，比如4月份的产值达到了历史的最高，制程不良得到了有效控制，办公大楼的用纸比过去节省了三分之一还多，抛光车间用的抛光剂一个月就也比往常节省了几千块钱。

七、项目辅导心得：

正确的年度经营计划编制程序，确实具有改变公司面貌的力量：一年一度的“纸上练兵”过程，可以让赚钱的企业更赚钱，让不赚钱的企业开始赚钱。您不能不去尝试一下！！！