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营改增年度下企业年终结账实务技巧
    开课时间:2017年10月12日 课程收费:¥2580 联 系 人:谷文
    上课地点:山东 课程分类:财务管理 联系电话:15953163115


【主办单位】北京锦程前方科技有限公司


【培训时间】2017年10月12-13日(周四、周五)两天


【培训地点】济南君汇尚品酒店(济南市历下区趵突泉北路1号开元广场)


【培训费用】非会员2580元/人(含培训费、资料费及午餐费用)


【培训对象】财务总监、财务经理、财务主管等财务人员、税务经理、税务主管、其他企业管理人员


【课程大纲】
第一部分:企业财税重大差异协同管理的内涵和目标     
(一)协同管理的内涵       
(二)协同管理目标      
(三)不同会计准则下的财税处理差异
第二部分:集团公司与各分子公司的涉税筹划
一、实行注册资本认缴登记制
1、实行注册资本认缴登记制
2、企业信息公示制度改革对多套报表的影响
3、注册资本认缴制度账务处理、涉税事项(案例分析)
4、新办企业的开办费政策新变化
二、筹建活动中的账务处理与税务处理
1、注册时就要考虑的税收问题
2、子公司、分支机构的设立选择
3、在关联关系上的区别
4、分支机构的选择
5、分公司与子公司的优劣分析
6、现行税法下可以考虑设立如下子公司
第三部分:企业税务管理及涉税风险点
(年终结账时,如何做好内部风险控制)
一、 各种常见费用发票等涉税问题分析
(一)管理费用核算技巧
1、业务招待费等涉税问题分析
2、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?
3、公司业务人员出差时,填列出差的误餐补助一般都没有发票,对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支?如果没有餐饮发票,是否可以凭公司制定的规章制度填列报销?
4、差旅费还是交际应酬费
5、会议费还是业务招待费
6、公司没有自己的食堂,为解决职工的午餐问题,统一由某餐厅供餐,由公司统一结算,结算时餐厅开具的餐费发票,对于取得餐费发票如何处理呢?
7、福利费没有合法凭证是否可以列支?
8、福利费不是什么费用都可以列支的
9、会议费税前扣除要求
10、劳动保护费涉税问题解析
(二)销售费用核算技巧
1、广告费用的税前扣除条件
2、广告费用的票据形式
第四部分:年终结账时如何从报表看问题
一、从报表看问题
1、会计主管,管什么?
2、会计主管“票账表全流程”10项核心能力
3、月底要向老板说清三件事
4、财务报告分析的基本方法
5、公司报表粉饰典型手段
6、财务分析:应收款=收入调节池
7、财务分析:其他应收款如何转移资金
8、财务分析:收入要看质量
9、引起增值税税负率变动的因素
10、税负率的计算
 小规模纳税人和一般纳税人增值税税负计算
 增值税税负控制: 82.35%
 案例分析:某公司为2015新办工业生产企业,预计2015年不含税销售额为40万元的,经测算,公司当年购进的可抵扣进项税的原材料等不含税价格为30万元。该公司会计核算制度健全,可按规定申请为一般纳税人,届时,产品增值税适用税率为17%。问:该企业是否应该申请认定为一般纳税人? 假如购进可抵扣进项税材料不含税价格为35万元,又该如何处理?
 案例分析:收入管控:打折、赠送还是返券
11、会计报表的财务分析
 营业收入增幅低于应收账款增幅,且营业收入和净利润与经营性现金流量相背离
 营业利润大幅增加的同时营业成本、销售费用等增加比例很小
 以下两种增长态势是企业应极力避免的
a)销售收入增长,利润却是负增长
b)销售收入和利润都有快速增长,但经营活动产生的现金流量持续萎缩,甚至出现负数。
 毛利率的分析
a)营业收入与获利哪个更重要?
b)毛利率依业种不同而不同
c)利润的现金含量
 如果一个企业经营活动现金流量的增长率之所以远高于净利增长率,主要原因?
a)在销售快速增长的同时,控制应收账款的增长
b)应付账款大幅增长
 票流与“合同流、资金流和货物流” 四流统一
 一张照片、二部电影
第五部分:借款的税务处理,年终结账关注点
1、借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整
2、借款费用(利息支出)的基本规定
3、关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制
4、企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出,利率如何掌握?
5、关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题
6、出资未到位的利息的税前扣除问题 (认缴制下存在的实际问题)
7、支付利息应取得发票的问题
8、非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2:1(案例)
9、关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除?
10、统借统还业务的相关处理
11、营改增下统借统还的增值税处理
12、营改增,税务规则变了,下属经营企业要变,集团企业更要变
第六部分:企业年终结账时所得税税前扣除疑难问题及汇算清缴
一、企业所得税汇算清缴
1、企业年终结账前务必关注两大事项
2、汇算清缴涉税备案要引起重视
3、事后报送资料
4、巧用跨期发票,避免多缴税
5、跨年度成本费用扣除应分三种情况妥善处理
6、税前可以扣除的两项关键点
7、汇算清缴资料的归集与整理
8、税前有效扣除凭证管理的特殊规定
9、票流与“合同流、资金流和货流” 四流统一
10、与取得收入无关的支出
11、所得税收入疑难问题关键管控点解析
12、税前可以扣除的两项关键点
13、哪些费用可结转以后年度抵扣?
14、企业所得税预缴应注意的要点
15、不可在企业所得税税前扣除的8项支出
16、实际中,以下支出可以用白条和收据可以在企业所得税前扣除
二、实务问题解答:
1、人人有份的实物福利的税务处理
2、 企业租用个人私家车的财税处理
3、为员工报销的通讯费扣除问题
4、企业为员工支付的居民供暖费,是否可以作为职工福利费税前扣除?
5、取得的董事费、监事费按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税?
6、公司食堂招待费,以前是在地税开具其他服务费发票,收款方是本公司食堂;最近去开发票时,税务机关说发票上收款人必须在当地税务机关登记,而我公司收款人就是公司的职工食堂,不是独立核算的,如何处理?
7、屠呦呦获得的诺贝尔奖金要缴个人所得税吗?
8、企业发放以前拖欠的工资如何扣缴个人所得税?
9、企业为职工支付的体检费是否缴纳个人所得税
 第七部分 财政性资金的税收政策(票据处理及账务处理)
(一)财政性补助资金的会计处理
与资产相关的政府补助,应当确认为递延收益
与收益相关的政府补助,应当分别下列情况处理:
案例分析:
案例1:A公司2015年5月从政府获得800万元政府补助,专项用于补助未来企业所发生的费用支出,该项补助符合不征税收入条件。假设2015年该企业花费300万元用于政府指定用途,企业如何做相关账务处理?
案例2:A公司2015年2月从政府获得800万元政府补助,专项用于补助未来企业的资本性支出,该项补助符合不征税收入条件。假设2015年全部将资金用于指定用途,用于构建固定资产,该固定资产从2015年12月开始投入使用,折旧年限10年,不保留残值。企业如何处理?
(二)不征税收入的税务处理
1、《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)
2、《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)
3、不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理(案例)
第八部分:工资薪金及福利费的处理
1、合理的工资薪金支出内容
2、劳务派遣工的核算
3、关于工资薪金总额的问题:不包括五险一金
4、企业跨年度工资支付的税务处理
5、未申报个税也未缴纳社保的工资薪金是否可以计入“应付职工薪酬”在企业所得税前扣除?
6、大学生的实习工资和见习补贴的税务处理
7、返聘离、退休人员报酬的税务处理
8、可以作为工资薪金支出在企业所得税税前扣除的福利性补贴
9、薪酬分配
(1)薪酬如何分配?
(2)个人负担税款的计税方法 ?公司负担税款的计税方法?(案例分析)
(3)按企业所得税相关规定,企业为员工负担的个税不得税前扣除,你是否有好的解决方法?(案例分析)
(4) 一套人马,几块牌子:工资个税如何扣?(案例分析)
(5)全年一次性奖金和其他奖金要分别计算个人所得税
(6)季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员、劳务派遣工工资的会计与税法差异及调整
(7)因工作需要,母公司向其子公司派遣员工,母子公司均向派遣员工支付工资薪金,员工与母公司签订劳动合同,没有与子公司签订劳动合同,其子公司支付的工资薪金如何扣除?
(8)企业发生劳务派遣人员工资薪金时,税前扣除凭证有哪些?
(9)全年一次性奖金和其他奖金要分别计算个人所得税
第九部分  纳税评估及税务稽查实务?
1、税务检查的方法
2、《关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(国办发〔2015〕58号)
3、关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告 国家税务总局公告2014年第40号
4、什么是纳税评估?
5、什么是税务稽查?(如何应对?实际案例分析)
6、税务检查环节
7、税务机关通过哪些途径确定被查对象?
8、税务机关如何对电子数据进行取证?
9、企业自身哪些行为会带来涉税风险?
10、因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险
11、稽查可以拷贝我电脑里的资料吗? 稽查有权利抱走我的电脑吗?
12、年终结账时财务需要重点关注的报表问题与财务处理技巧(通过案例分析风险)
13、税收专项检查中个人所得税检查重点
14、税收专项检查中增值税检查重点
15、税收专项检查中企业所得税检查重点
16、积极配合稽查有利于防控税务风险(案例分析)
17、哪些因素会引起税务稽查?
18、积极配合稽查有利于防控税务风险
19、税务稽查六个切入点
20、税务部门会从企业申报的财务报表中关注哪些情况
21、如何写纳税自查评估报告?
 
 
 
【讲师简介】桑立勤——著名财税专家
★ 税务会计师
★ 总会计师
★ 财政部下属公司财务总监
★ 大成税务师事务所财税专家
★ 中华会计网校特聘专家
★ 中国会计师协会特聘专家
 
1996-2005年财政部下属软件公司财务总监10年
2005-2015年大成税务师事务所财税专家10年
 
桑老师授课风格活泼幽默,积极热情,乐于分享,通俗易懂,课堂气氛活跃,得到学员们的一致好评,课程案例全部来自于实际工作中,将枯燥专业的财税知识生动地展现出来,化复杂为简单、使学员在掌握全新理念的同时,学到实用的操作方法与技巧,并能很好的应用在学员的实际工作中。
 
财务系列:
1、《非财务经理的财务管理》
2、《会计核算实务》
3、《内部控制与风险管理》
4、《全面预算管理》
5、《财务报表分析实务》
6、《新会计准则分析与运用》
    税务系列
7、《企业纳税筹划实务》
8、《税务稽核重点与企业防范应对》
9、《企业税务管理及涉税风险》
10 《税制改革最新动向暨与所得税汇算清缴应对策略文案》
11 《营改增背景下企业控制实施过程中重难点问题风险分析及应对》
12 《新税制下税务稽查应对与风险防范暨年底税务规划》

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